Рад снова всех приветствовать на сайте . В очередной статье мы продолжим рассматривать особенности выполнения регламентированных операций закрытия месяца в 1С БУХ и вопросы непосредственно связанные с этим процессом. И сегодня на очереди регламентированная операция . Как обычно рассмотрим теоретические особенности учета спецодежды и практические примеры выполнения операций в 1С: поступление, передача в эксплуатацию и погашение стоимости спецодежды. Также напомню, что все статьи посвященные закрытию месяца Вы можете найти .
Напомню, что на сайте уже есть ряд статей, которые посвящены вопросу закрытия месяца в программе 1С БУХ 3.0:
Немного теории
Самый простой вариант учета спецодежды со сроком полезного использования до 1 года. Эта спецодежда учитывается как материально-производственные запасы (даже если по стоимость достигает порога ОС) и списание её стоимости на затраты осуществляется единовременно для упрощения учета.
Второй вариант – это спецодежда со сроком полезного использования более 1 года, которая по стоимости не может относиться к основным средствам (менее 40 000 руб.). Этот вид спецодежды также учитывается в составе материально-производственных запасов (МПЗ), но в бухгалтерском учете не списывается единовременно в затраты. Стоимость погашается линейным способом при выполнении операций закрытия месяца «Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки» . А в налоговом учете стоимость списывается единовременно. В результате возникает временная разница, которая постепенно компенсируется при списании стоимости в бухгалтерском учете.
Третья разновидность имеет срок полезного использования более 1 года и стоимость более 40 000 руб. Такая спецодежда входит в состав основных средств и учитывается в порядке, который применяется для учета ОС (отражается в составе имущества подлежащего амортизации).
Для учета спецодежды в бухгалтерском учета используются следующие счета:
- 10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе» ;
- 10.11.1 «Специальная одежда в эксплуатации» ;
- МЦ.02 «Спецодежда в эксплуатации (забалансовый)» .
Передача спецодежды в эксплуатацию
Рассмотрим на примере особенности учета спецодежды в 1С Бухгалтерия. Напомню, что примеры я делаю в новом интерфейсе программы «Такси». О том как перейти на этот интерфейс или вернуть прежний я писал в статье .
Итак, в нашей организации выдается два вида спецодежды:
- Резиновые сапоги для мойки – 1 пару сроком на 1 год;
- Костюм для мойки – 1 комплект сроком на 3 года.
Поступление спецодежды в 1С отражается так же как и поступление обычного товара или материала, отличие лишь в счете учета. Спецодежда учитывается на счете 10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе». Поэтому я не стану на этом заострять внимание, будем считать, что спецодежда уже к нам поступила от поставщика. Для отражения процесса передачи спецодежды в эксплуатацию используется документ «Передача материалов в эксплуатацию» .
Давайте сразу создадим два элемента этого справочника. Первый для учета погашения стоимости резиновых сапог. Поскольку срок использования определен не более года, то сапоги относятся к первой категории спецодежды и их стоимость будет сразу списываться в расходы — способ погашения будет «Погашение стоимости при передачи в эксплуатацию» . Способ отражения расходов: «Амортизация (счет 20.01)». Этот элемент у меня уже был создан ранее и мне подходят его настройки. Не забывайте полностью заполнить аналитику счета затрат иначе программа выдаст ошибку при закрытии месяца.Ещё одно поле — количество по нормативу выдачи — 1 пара.
Аналогично создадим ещё один элемент справочника «Назначения использования», который будет относиться к спецодежде «Костюм для мойки». Эта спецодежда имеет срок полезного использования 36 месяцев (3 года), поэтому относится ко второй категории и её стоимость в бухгалтерском учете будет погашаться постепенно линейным способом. Поэтому в поле «Способ погашения стоимости» выбираем «Линейный». Способ отражения расходов тот же.
Теперь вернемся в документ «Передача материалов в эксплуатацию» и отразим выдачу спецодежды сотруднику Иванову: 1 пару сапог и 1 комплект костюма для мойки. Документ необходимо заполнить так как указанно на скриншоте.
Проведем документ и проанализируем проводки. Первые две проводки отражают факт того, что спецодежда теперь будет учитываться на дебете счета 10.11.1 «Специальная одежда в эксплуатации».
Две другие проводки отражают списание стоимости спецодежды в расходы на счет 20.01 «Основное производство» с кредита счет 10.11.1, который использовался в первых двух проводках. Сапоги списываются в расходы и по бухгалтерскому и по налоговому учету, в то время как костюм только по налоговому учету. В результате возникает временная разница (ВР). Проводки по бухгалтерскому учету будут производиться при проведении документа закрытия месяца «Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки» в течение 36 месяцев.
Последняя пара проводок использует забалансовый счет МЦ.02 «Спецодежда в эксплуатации» , на дебете которого учитывает нашу спецодежду. Он используется для того чтобы бухгалтера была возможность отслеживать спецодежду находящуюся на руках у работников.
Операция закрытия месяца «Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки»
Однако обратите внимание, что списание начнется в месяце следующем за тем, в котором спецодежда была передана в эксплуатацию. В нашем случае в августе 2014. Выполним закрытие месяца за август 2014 года с помощью одноименного сервиса программы 1С Бухгалтерия и посмотрим проводки.
Формируется проводка, где с кредита счета 10.11.1 списывается часть стоимости спецодежды в затраты на дебет счета 20.01 в размере 138,9 руб. = 5 000 руб. (первоначальная стоимость) / 36 месяцев (срок использования). Также обратите внимание на цифры в разделе налогового учета в полях ВР – временная разница, которые компенсируют разницу возникшую между налоговым и бухгалтерским учетом во время передачи спецодежды в эксплуатацию.
На этом сегодня всё! Если Вам понравилась эта статья, Вы можете воспользоваться кнопочками социальных сетей , чтобы сохранить её у себя!
Также не забывайте свои вопросы и замечания оставлять в комментариях !
Спецодежда или специальная одежда индивидуальной защиты – это особая одежда и ее оснастка, предназначенные работникам предприятия для личной защиты при выполнении трудовых обязанностей от вредных воздействий окружающей среды.
Спецодежда и спецоснастка относятся к малоценным и быстроизнашивающимся предметам (МБП), иными словами их можно назвать малоценкой.
По российскому законодательству предприятия обязаны обеспечить работников спецодеждой и спецоснасткой. Право работника на обеспечение спецодеждой и спецоснасткой закреплено ст. 219 ТК РФ.
Учет спецодежды и спецоснастки в 1С 8.3
Шаг 1. Как оприходовать спецодежду в 1С 8.3
В 1С 8.3 на панели разделов выбираем раздел Покупки, далее переходим в подраздел Поступление (акты, накладные):
В появившейся табличке нажимаем на кнопку Поступление и выбираем Товары (Накладная):
Проверяем бухгалтерские проводки:
- Дт 10.10 Кт 60.01 – поступление спецодежды;
- Дт 19.03 Кт 60.01 – НДС предъявленный:
Шаг 2. Передача (выдача) спецодежды и спецоснастки в эксплуатацию
На основании Накладной на поступление товара кликаем на кнопку Создать на основании и из появившегося меню выбираем документ Передача материалов в эксплуатацию:
В открывшейся табличке заполняем все строчки:
- Номер документа – предусмотрено автозаполнение;
- Местонахождение спецодежды;
- Склад – куда нужно передать спецодежду;
- Наименование спецодежды из справочника Номенклатура (кнопка Добавить):
Также в данном документе через кнопку Печать можно сформировать нужный первичный документ:
- Ведомость учета выдачи (МБ-7);
- Требование-накладная (М-11):
Если нужно передать спецоснастку, то в этом же документе Передача материалов в эксплуатацию выбираем закладку Спецоснастка и вводим аналогично все необходимые данные.
Шаг 3. Как списать спецодежду в 1С 8.3
С 2015 года налогоплательщик вправе самостоятельно определять порядок погашения стоимости спецодежды, который нужно обязательно указать в Учетной политике предприятия.
В 1С Бухгалтерия 8.3 применяются следующие способы списания спецодежды:
- Линейный;
- Погашать стоимость при поступлении спецодежды в эксплуатацию;
- Способ списания пропорционально объему продукции (работ, услуг):
В соответствии с указаниями Минфина РФ от 26.12.2002г. за номером 135н, стоимость спецодежды списывается при передаче в эксплуатацию линейным способом. Если срок использования спецодежды менее 12 месяцев, то списать их можно сразу.
В 1С 8.3 списание стоимости спецодежды оформляется через документ Передача материалов в эксплуатацию по кнопке Создать на основании:
В 1С 8.3 все данные загружаются автоматически, вводим только количество спецодежды, которое нужно списать:
Сразу в этом же документе нужно распечатать Акт на списание из эксплуатации (МБ-8):
Шаг 4. Возврат спецодежды (спецоснастки) из эксплуатации
Если во время эксплуатации спецодежда (спецоснастка) пришли в негодность или возвращаются на хранение, при увольнении, командировки, больничного и так далее, то из документа Передача материалов в эксплуатацию создается бухгалтерский документ Возврат материалов из эксплуатации:
Проверяем сформировавшиеся проводки:
Шаг 5. Погашение стоимости спецодежды
В конце каждого месяца программа 1С 8.3 рассчитывает погашение стоимости спецодежды (спецоснастки). Для этого выбираем на панели закладку Операции, далее Закрытие месяца:
Выполняем команду Выполнить закрытие месяца:
и проверяем бухгалтерские проводки:
Например, в организацию поступили халаты 31.03.2016г. в количестве 100 штук по цене 250 руб. за один халат. Для проверки суммы погашения стоимости халатов в нашем примере составим расчет:
Согласно приведенному расчету в таблице получаем: 50 руб.*100 штук=5 000 руб., значит программа 1С 8.3 правильно рассчитала сумму погашения стоимости халатов.
Шаг 6. Отчеты по анализу спецоснастки и спецодежды
Осуществим проверку учета спецодежды в программе 1С 8.3 через анализ ОСВ по счету 10.11.1:
Чтобы более подробно открыть ОСВ, ставим курсор на любую сумму оборота таблицы, дважды щелкаем по «мышке». В результате открывается Карточка счета со всеми бухгалтерскими операциями:
Также можно сформировать отчет Карточка субконто или карточку учета спецодежды в 1С 8.3:
Или через Анализ субконто:
Как правильно оформлять операции по передаче в эксплуатацию спецодежды в 1С 8.3, в т.ч. с особенностями БУ и НУ; как провести операцию по передаче в эксплуатацию хозяйственного инвентаря, чтобы был организован еще и забалансовый учет таких МЦ, как требует методология БУ – все это рассмотрено на нашем
Конфигурация: 1С:Бухгалтерия
Версия конфигурации: 3.0.54.20
Дата публикации: 25.12.2017
Если в организации ведется учет спецодежды, то для начала надо проверить соответствующие настройки в учетной политике.
1) Изменение функциональности программы.
раздел Главное - Функциональность - закладка Запасы ставим галочку "Спецодежда и спецоснастка"
2) Настройка в учетной политики.
Для настройки метода погашения стоимости спецодежды в налоговом учете, необходимо в указать параметры на вкладке "Налоги и отчеты".
Итак, раздел Главное - Учетная политика. Указываем период действия учетной политики. Способ оценки МПЗ (необходимый), Счет учета затрат. Установите флажок "Применяется ПБУ 18 "Учет расчетов по налогу на прибыль организации" и далее переходим по ссылке внизу "Настройка налогов и отчетов"
"Настройка налогов и отчетов".
На вкладке "Система налогообложения" установите нужную форму. (При упрощенной системе, будут недоступны некоторые закладки).
Вкладка "Налог на прибыль" устанавливается способ погашения стоимости спецодежды (при Единовременно могут возникнуть временные разницы, если в БУ будет выбран метод Линейный), в нашем примере выберем "Указывается при передаче в эксплуатацию".
Рассмотрим пример. Организация покупает у поставщика спецодежду, а именно костюмы грузчика летние (куртка и брюки) - 6 штук для 6 рабочих. По предоплате. В организации установлены нормы выдачи спецодежды: костюм грузчика летний - 1 шт. на год. Если у вас возникают проблемы с настройкой программы вы всегда можете освоить курсы бухгалтерии которые помогут вам разобраться с особенностями учета.
1 шаг. Оплата поставщику.
Создаем платежное поручение в разделе Банк и касса - Платежные поручения - Создать
Заполняем документ. В поле "Состояние" ставим Оплачено т переходим по гиперссылке "Ввести документ списания с расчетного счета"
Документ формируется автоматически из ранее заполненного платежного поручения. Проверяем правильность и снимаем галочку "Подтверждено банковской выпиской", т.к. списание денежных средств с расчетного счета еще не произошло.
Итак, операция по списанию денежный средств прошла, устанавливаем флажок. Провести. Для просмотра проводок кн.Дт/Кт
Провести и закрыть.
2 шаг. Учет поступления спецодежды
Выполняем поступление. раздел Покупки - Покупки (акты, накладные) - Поступление - Выбираем "Товары (накладная).
Заполняем документ. Проверяйте, чтобы вид договор был "С поставщиком". Нажимаем кнопку Добавить.
В поле "Номенклатура" выберите поступающую спецодежду (в справочнике "Номенклатура" наименование поступающей спецодежды следует вводить в папку "Спецодежда").
Счет учета 10.10
Проводки сформированные по документы кн. Дт/Кт
Шаг 3. Передача спецодежды к эксплуатацию
Меню: Склад - Спецодежда и инвентарь - Передача материалов в эксплуатацию - кнопка Создать.
Заполняем документ. кн.Добавить выбираем спецодежду, физическое лицо указываем, кому выдается.
В справочнике "Назначения использования" необходимо нажать на кнопку Создать. В открывшейся форме укажите наименование назначения использования, номенклатуру, для которой устанавливается данное назначение использования, количество спецодежды по нормативу выдачи, способ погашения стоимости, срок использования спецодежды, способ отражения расходов при погашении стоимости спецодежды.
Пример проводок которые сформировались кн. Дт/Кт
При проведении документа стоимость спецодежды "Костюм грузчика (летний)", по которой установлен способ погашения стоимости "Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию", списывается в дебет счета 20.01 "Основное производство" полностью как в бухгалтерском, так и в налоговом учете (проводка № 7).
Для целей контроля за наличием спецодежды в эксплуатации на стоимость переданной в эксплуатацию спецодежды при проведении документа вводятся записи по дебету забалансового счета МЦ.02 "Спецодежда в эксплуатации" (проводка № 14).
Спецодежда или специальная одежда индивидуальной защиты – это особая одежда и ее оснастка, предназначенные работникам предприятия для личной защиты при выполнении трудовых обязанностей от вредных воздействий окружающей среды.
Спецодежда и спецоснастка относятся к малоценным и быстроизнашивающимся предметам (МБП), иными словами их можно назвать малоценкой.
По российскому законодательству предприятия обязаны обеспечить работников спецодеждой и спецоснасткой. Право работника на обеспечение спецодеждой и спецоснасткой закреплено ст. 219 ТК РФ.
Учет спецодежды и спецоснастки в 1С 8.3
Шаг 1. Как оприходовать спецодежду в 1С 8.3
В 1С 8.3 на панели разделов выбираем раздел Покупки, далее переходим в подраздел Поступление (акты, накладные):
В появившейся табличке нажимаем на кнопку Поступление и выбираем Товары (Накладная):
Проверяем бухгалтерские проводки:
- Дт 10.10 Кт 60.01 – поступление спецодежды;
- Дт 19.03 Кт 60.01 – НДС предъявленный:
Шаг 2. Передача (выдача) спецодежды и спецоснастки в эксплуатацию
На основании Накладной на поступление товара кликаем на кнопку Создать на основании и из появившегося меню выбираем документ Передача материалов в эксплуатацию:
В открывшейся табличке заполняем все строчки:
- Номер документа – предусмотрено автозаполнение;
- Местонахождение спецодежды;
- Склад – куда нужно передать спецодежду;
- Наименование спецодежды из справочника Номенклатура (кнопка Добавить):
Также в данном документе через кнопку Печать можно сформировать нужный первичный документ:
- Ведомость учета выдачи (МБ-7);
- Требование-накладная (М-11):
Если нужно передать спецоснастку, то в этом же документе Передача материалов в эксплуатацию выбираем закладку Спецоснастка и вводим аналогично все необходимые данные.
Шаг 3. Как списать спецодежду в 1С 8.3
С 2015 года налогоплательщик вправе самостоятельно определять порядок погашения стоимости спецодежды, который нужно обязательно указать в Учетной политике предприятия.
В 1С Бухгалтерия 8.3 применяются следующие способы списания спецодежды:
- Линейный;
- Погашать стоимость при поступлении спецодежды в эксплуатацию;
- Способ списания пропорционально объему продукции (работ, услуг):
В соответствии с указаниями Минфина РФ от 26.12.2002г. за номером 135н, стоимость спецодежды списывается при передаче в эксплуатацию линейным способом. Если срок использования спецодежды менее 12 месяцев, то списать их можно сразу.
В 1С 8.3 списание стоимости спецодежды оформляется через документ Передача материалов в эксплуатацию по кнопке Создать на основании:
В 1С 8.3 все данные загружаются автоматически, вводим только количество спецодежды, которое нужно списать:
Сразу в этом же документе нужно распечатать Акт на списание из эксплуатации (МБ-8):
Шаг 4. Возврат спецодежды (спецоснастки) из эксплуатации
Если во время эксплуатации спецодежда (спецоснастка) пришли в негодность или возвращаются на хранение, при увольнении, командировки, больничного и так далее, то из документа Передача материалов в эксплуатацию создается бухгалтерский документ Возврат материалов из эксплуатации:
Проверяем сформировавшиеся проводки:
Шаг 5. Погашение стоимости спецодежды
В конце каждого месяца программа 1С 8.3 рассчитывает погашение стоимости спецодежды (спецоснастки). Для этого выбираем на панели закладку Операции, далее Закрытие месяца:
Выполняем команду Выполнить закрытие месяца:
и проверяем бухгалтерские проводки:
Например, в организацию поступили халаты 31.03.2016г. в количестве 100 штук по цене 250 руб. за один халат. Для проверки суммы погашения стоимости халатов в нашем примере составим расчет:
Согласно приведенному расчету в таблице получаем: 50 руб.*100 штук=5 000 руб., значит программа 1С 8.3 правильно рассчитала сумму погашения стоимости халатов.
Шаг 6. Отчеты по анализу спецоснастки и спецодежды
Осуществим проверку учета спецодежды в программе 1С 8.3 через анализ ОСВ по счету 10.11.1:
Чтобы более подробно открыть ОСВ, ставим курсор на любую сумму оборота таблицы, дважды щелкаем по «мышке». В результате открывается Карточка счета со всеми бухгалтерскими операциями:
Также можно сформировать отчет Карточка субконто или карточку учета спецодежды в 1С 8.3:
Или через Анализ субконто:
Как правильно оформлять операции по передаче в эксплуатацию спецодежды в 1С 8.3, в т.ч. с особенностями БУ и НУ; как провести операцию по передаче в эксплуатацию хозяйственного инвентаря, чтобы был организован еще и забалансовый учет таких МЦ, как требует методология БУ – все это рассмотрено на нашем
Как в 1с учитывать спецодежду? Как в 1с 8.3 оприходовать спецодежду? Учет спецодежды и спецоснастки в 1С: Бухгалтерии 8.2 8.3 Часть I
Поступление и передача в эксплуатацию спецодежды и спецоснастки
Сегодняшнюю статью мы посветим рассмотрению вопроса, который также периодически возникает у пользователей программы 1С. А именно: «Как в 1с списать спецодежду? Как в 1с 8.3 учитывать спецодежду? Учет спецодежды в 1С: Бухгалтерии 8.2 8.3»
Ничем сверхъестественным и особенным такой учет не отличается, тем не менее вопрос существует и имеет место. Как отразить поступление спецодежды и спецоснастки, как списать спецодежду из эксплуатации, на каком счету учитывать спецодежду, как передавать спецодежду в эксплуатацию, как погашать стоимость спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете — вот те вопросы, на которые также мы найдем ответы в сегодняшнем уроке.
Тема спецодежды не нова, Она рассматривалась неоднократно и на просторах интернет можно найти много различных статей посвященных этой тематике в 1С 7.7 или 1С 8.2. Однако время течет и 1С изменяется. Сегодня мы будем работать с относительно новым интерфейсом 1С, а именно — интерфейсом «Такси», применяющемся в 1С версии 8.3.
Итак, приступим.
В первой части нашего урока мы рассмотрим поступление спецодежды и спецоснастки, а также передачу в эксплуацию спецодежду и спецоснастку.
Часть I.
Для отражения поступления спецодежды мы используем документ «Поступление товаров и услуг». Он находится по следующему пути — находясь на главной странице нажимаем пункт в правом меню «Покупки» и далее выбираем «Поступление товаров и услуг».
Новый документ оформляем с видом операции «Товары». Для случая, когда одновременно с приходованием спецодежды нужно оформить услуги нужно использовать вид операции «Товары, услуги, комиссия». Итак, «Товары».
Заполняем шапку нового документа. Указываем номер и дату, склад, контрагента и договор. В случае отсутствия нужных элементов создаем новый. Затем добавляем строки табличной части.
Выбираем номенклатуру из папки « » или «Спецоснастка» соответственно. Если группы не организованы, то создаем их. Это действие не обязательное, но желательное для собственного же удобства. Например, в случае предварительной организации и указания таких групп, счета учета будут подставляться автоматически из введенных в группах ранее.
Если не организована карточка товара, то также создаем ее. Как работать со справочником номенклатуры мы рассматривали в статье « «
Указываем данные для строки табличной части — цену и количество. Счет учета спецодежды 10.10, счет НДС 19.03.
В завершение создания документа указываем и регистрируем счет-фактуру (при необходимости).
Проводим и закрываем документ.
Далее необходимо передать спецодежду или спецоснастку в производство . Для этого применяется документ «Передача материалов в эксплуатацию». Находим его, перейдя к содержимому закладки «Склад». Создаем новый документ.
Выбираем склад и организацию и кликаем кнопку «Создать».
Программа автоматически заполнит нужные реквизиты шапки, нам же останется внести местонахождение подразделения, в котором находится МОЛ, которому выдается спецодежда.
Следующим шагом будет внесение данных в табличную часть. Добавляем нужную для передачи номенклатуру.
Заполняем количество и физлицо.
Следующий пункт «Назначение использования» потребует от нас некоторого дополнительного действия. Эти данные используются для отражения способа погашения стоимости спецодежды или спецоснастки на расходы. Его заполнять обязательно.
Добавим назначение использования выбрав встроенную в табличную часть кнопку.
Следует отметить, что спецодежда, которая амортизирует в течении 12 мес. учитывается как МПЗ и списывается одновременно как в бухгалтерском, так и в налоговом учете при передаче в эксплуатацию. Если срок полезного использования превышает 12 месяцев, то в бухгалтерском учете спецодежда спишется линейным способом в зависимости от срока использования. В налоговом учете спецодежда списывается на материальные расходы также при передаче ее в эксплуатацию. Если стоимость спецодежды превыыыыыыыышает 40 тысяч, то она учитывается как основное средство.
Создадим новое или выберем существующее назначение использования.
Заполняем наименование, в котором желательно указать особенности, отличающие данный вид назначения использования; указываем количество по нормативу выдачи. В нашем случае это -1 шт. Далее вносим линейный способ погашения стоимости для нашего примера. Указываем срок в месяцах и способ отражения расходов (20 или 25 счет).
Проводи и закрываем документ. При проведении документ сформирует проводки по счетам 10.10 и 10.11, а также в дебет счетов учета материальных ценностей.
